Melding KOR niet meer nodig voor kleine ondernemers

Bent een btw-ondernemer met een jaaromzet van maximaal € 1.800? In dat geval kunt u de kleine ondernemersregeling (KOR) toepassen zonder dat u hiervoor een melding hoeft te doen bij de Belastingdienst. Dit geldt met terugwerkende kracht tot 1 januari 2020; de datum waarop de huidige KOR van start ging. U bent ook niet gebonden aan de minimale toepassingsduur van de KOR van drie jaar of aan een wederopzegging van de regeling.

Tip

Deze goedkeuring geldt niet als u zich al hebt gemeld bij de Belastingdienst, bijvoorbeeld vanwege een btw-teruggaaf. In dat geval moet u zich wel aanmelden voor toepassing van de KOR.

Doe vóór 1 september opgave gegevens ex-ANBI

In Nederland gevestigde voormalige algemeen nut beogende instellingen die hun status op of na 2013 hebben verloren, moeten de gegevens over 2020 vóór 1 september 2021 aanleveren bij de Belastingdienst. Voldoen zij daar niet aan, dan volgt een boete. De informatieplicht betreft het verloop van het eigen vermogen van de ANBI vanaf het moment dat de ANBI-status eindigde, verminderd met de uitgaven en kosten voor de goede doelen. Daarnaast moeten de gegevens worden verstrekt over ontvangen donaties en schenkingen. U doet de opgaaf met een digitaal formulier. De informatieplicht bestaat zolang het eigen vermogen van de ex-ANBI meer bedraagt dan € 25.000. Daarbij telt niet mee het vermogen dat de ex-ANBI na het statusverlies heeft opgebouwd, bijvoorbeeld uit ontvangen schenkingen en donaties. Wordt de ANBI geliquideerd of verhuist zij naar het buitenland? Dan vervalt de informatieplicht voor de toekomst.

 Tip

Wanneer een ANBI haar status verliest, zijn de giften aan die ANBI niet meer aftrekbaar. Een gift aan een voormalige ANBI blijft echter aftrekbaar, zolang de ANBI-status wordt vermeld in het register van de Belastingdienst. Dit is alleen anders ingeval van kwader trouw van de schenker.

Tijd dringt voor aanvraag TVL Q2

U kunt momenteel TVL aanvragen over het tweede kwartaal 2021 (Q2). Maar de tijd dringt, want het aanvraagloket bij de RVO is nog tot en met 20 augustus a.s. open. Het maximale subsidiebedrag voor MKB-ondernemers (tot 250 medewerkers) bedraagt per kwartaal per onderneming € 550.000. De maximale TVL voor grotere ondernemers bedraagt € 1.200.000 per kwartaal per onderneming. Het subsidiepercentage van de TVL-regeling is voor dit kwartaal verhoogd van 85% naar 100%. Bovendien kunt u voor het bepalen van het omzetverlies kiezen uit twee referentieperioden, namelijk het tweede kwartaal van 2019 of het derde kwartaal van 2020.

 Tip

Wilt u nog TVL aanvragen voor het tweede kwartaal 2021? Zorg dan dat u uw aanvraag uiterlijk 20 augustus 2021 hebt ingediend.

Vraag toeslagen en/of kindgebonden budget 2020 aan vóór 1 september

Kwam u in 2020 in aanmerking voor toeslagen (zorgtoeslag en huurtoeslag) en/of het kindgebonden budget, maar hebt u deze nog niet aangevraagd? In dat geval moet u weten dat u daarvoor uiterlijk nog tot 1 september 2021 de tijd heeft. Alleen als u uitstel hebt voor het indienen van uw belastingaangifte, dan kunt u de aanvraag later indienen. U kunt de aanvraag dan nog doen tot de datum waarop het uitstel afloopt. U hoeft de aanvraag alleen de eerste keer in te dienen. U krijgt daarna de toeslagen en/of het kindgebonden budget ieder jaar vanzelf, zolang u aan de voorwaarden voldoet. Let op, de aanvraag kinderopvangtoeslag moet sneller worden aangevraagd, namelijk al binnen drie maanden nadat u er recht op hebt gekregen.

 Tip

Had u in 2020 recht op toeslagen en/of kindgebonden budget? Check dan of u deze nog moet aanvragen. En zo ja, doe dat dan vóór 1 september 2021.

Deadline aanvraag vaststelling TVL Q4 2020 nadert

Hebt u TVL-subsidie ontvangen in het vierde kwartaal van 2020 (Q4)? Het ontvangen bedrag was een voorschot dat was gebaseerd op een schatting van uw omzetverlies in Q4. Na afloop van de subsidieperiode moet u de werkelijke omzet in Q4 doorgeven aan de RVO, bij voorkeur met de btw-aangiftes van het vierde kwartaal van 2020. Voeg ook bijlagen toe als bewijs van uw omzet. De RVO stelt aan de hand van uw omzetgegevens de definitieve TVL-subsidie in Q4 2020 vast. Aanvankelijk moest u de omzetcijfers vóór 1 juli 2021 doorgeven, maar die termijn is verlengd waardoor u daarvoor nu nog tot 1 september 2021 de tijd hebt.

 Tip

Zorg ervoor dat u de gegevens volledig en juist aanlevert bij de RVO. In dat geval kan de RVO de aanvraag in de meeste gevallen binnen drie weken afhandelen.

Binnenkort lagere Awf-premie

De Algemeen Werkloosheidsfondspremie (Awf-premie) wordt vanaf 1 augustus 2021 verlaagd. De hoge premie gaat van 7,7% naar 5,34% en de lage premie van 2,7% naar 0,34%. Doet u per maand, halfjaar of per jaar aangifte loonheffingen? Dan geldt de verlaagde premie voor het loon dat uw werknemers vanaf 1 augustus 2021 genieten. Doet u per 4 weken loonaangifte? In dat geval geldt de premieverlaging voor het loon dat vanaf 16 augustus 2021 (periode 9) wordt genoten. U gebruikt het premiepercentage dat geldt op het genietingsmoment van het loon. De Belastingdienst licht toe hoe u dit verwerkt in de aangifte loonheffingen in verschillende situaties.

Tip

Het kan dus voordelig zijn om bijvoorbeeld een bonus pas te betalen na 1 augustus respectievelijk 16 augustus 2021.

Tijd dringt voor herziening hoofdactiviteit TVL Q4

De hoogte van de TVL-subsidie is gebaseerd op de registraties bij de Kamer van Koophandel (KvK) op 15 maart 2020. De geregistreerde activiteiten, de volgorde daarvan in hoofd- en nevenactiviteiten en de gekoppelde SBI-codes bepalen hoeveel financiële steun u kunt krijgen. Soms komt de werkelijke hoofdactiviteit niet overeen met de inschrijving in het Handelsregister van de KvK. Of u heeft een verkeerde SBI-code gekregen bij uw hoofdactiviteit. U kunt in deze gevallen – onder voorwaarden – nog tot en met 5 augustus 2021 voor TVL Q4 2020 uw hoofdactiviteit of SBI-code laten herzien door een herzieningsverzoek in te dienen bij de RVO. De hoofdactiviteit (of de gewenste SBI-code) wordt dan opnieuw getoetst. De te toetsen hoofdactiviteit (of: gewenste SBI-code) moet volgens het RVO wel passen bij de bedrijfsactiviteitenomschrijving bij de KvK op 15 maart 2020. Dit kan de nevenactiviteit zijn, of een activiteit beschreven in de bedrijfsactiviteitenomschrijving, waaraan eerder nog geen SBI-code was gekoppeld.

Controleer definitieve LIV/LKV-beschikkingen 2020

Uiterlijk eind deze maand ontvangt u de definitieve beschikkingen Lage-Inkomensvoordeel (LIV) en het Loonkostenvoordeel (LKV) van de Belastingdienst. Het is verstandig om deze goed te (laten) controleren en te vergelijken met de gegevens in uw loonadministratie. Zijn bijvoorbeeld de correcties op de voorlopige beschikkingen die vóór 1 mei jl. zijn doorgegeven, goed verwerkt? Zijn alle kwalificerende werknemers meegenomen in de beschikking of zitten er fouten in de berekening?

Tip

Worden er fouten in de definitieve beschikking geconstateerd, zorg er dan voor dat u binnen zes weken bezwaar maakt of laat maken.

Loket opent voor aanvragen NOW

Aanstaande maandag 26 juli opent het loket voor de aanvragen van NOW-subsidie voor de periode juli tot en met september 2021. U kunt deze tegemoetkoming in de loonkosten aanvragen tot en met 30 september 2021. Om voor de NOW-subsidie in aanmerking te komen moet u een minimaal omzetverlies hebben van 20%. Ten opzichte van eerdere aanvraagperiodes zijn er enkele belangrijke verschillen. U kunt in de laatste NOW-periode maximaal 80% omzetverlies opvoeren in uw aanvraag, ook als de uw werkelijke omzetverlies groter is. Het omzetverlies was in de eerdere aanvraagperiodes niet gemaximeerd. Ten opzichte van de vorige aanvraagperiode is de referentiemaand februari 2021 geworden in plaats van juni 2020.

Tip

De NOW-regeling is een complexe regeling, zo is gebleken. Wilt u voor de periode juli tot en met september NOW-subsidie aanvragen? Vraag dan uw adviseur om u daarbij behulpzaam te zijn.

ODV-kapitaal extern onderbrengen – let op uw AOW-leeftijd

Er zijn een heleboel redenen te bedenken waarom u het kapitaal in de oudedagsverplichting (ODV) bij uw eigen bv zou willen onderbrengen bij een externe partij. U wilt bijvoorbeeld uw bv op termijn liquideren. Belangrijk om te weten is dat u, in het geval u uw ODV-kapitaal buiten uw bv wilt onderbrengen, verplicht bent om dat kapitaal te storten in een lijfrente (verzekerd of bancair). Qua uitkeringen zijn de regels voor een lijfrente flexibeler dan die voor een ODV. Bedenk wel dat de uiterste ingangsdatum van een lijfrente-uitkering vijf jaar na het bereiken van uw AOW-leeftijd ligt. Vóór die datum moet u dan ook het ODV-kapitaal extern hebben ondergebracht.

Tip

Houd uw AOW-leeftijd scherp in het vizier. U kunt dan tijdig uw ODV-kapitaal extern onderbrengen, mocht u dat wensen.