Laat uw WOZ-beschikking controleren

Binnenkort valt de WOZ-beschikking weer op uw (digitale) deurmat. Deze WOZ-beschikking betreft de waarde van de woning of het gebouw per 1 januari 2018. Het verdient aanbeveling deze beschikking te (laten) controleren, want hoewel de woningmarkt weer is aangetrokken, profiteert niet iedere huizenbezitter van dit herstel. De WOZ-beschikking is niet alleen relevant voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor andere belastingen, zoals bijvoorbeeld de inkomstenbelasting en de schenk-  en erfbelasting.

Bent u het niet eens met de vastgestelde waarde in de WOZ-beschikking, dan moet u binnen 6 weken na de dagtekening van de beschikking daartegen bezwaar aantekenen bij uw gemeente. U kunt geen bezwaar aantekenen bij de Belastingdienst! Is de hiervoor genoemde 6-wekentermijn verstreken en heeft u geen bezwaar gemaakt? U zit dan dus aan de vastgestelde waarde vast voor de gemeentelijke heffingen, maar ook voor de andere belastingen. Denk hierbij bijvoorbeeld aan de hoogte van het eigenwoningforfait in de inkomstenbelasting.

Pas anoniementarief toe bij ontbreken buitenlands adres

Van werknemers die geen inwoner zijn van Nederland mag u in de aangifte Loonheffingen

niet het tijdelijke Nederlandse verblijfsadres (bijvoorbeeld een vakantiewoning) opnemen. U moet het buitenlandse adres vermelden. Is dat niet bekend, dan past u het anoniementarief toe. Aan de hand van de feiten en omstandigheden bepaalt u van welk land een werknemer inwoner is. Als zijn/haar sociale en economische leven zich hier afspeelt, is dat Nederland. Woont het gezin in het buitenland, gaan zijn/haar kinderen daar naar school, worden er daar bankrekeningen aangehouden en wordt daar ook regelmatig naartoe gereisd? In dat geval is hij of zij geen inwoner van Nederland. U neemt dan het buitenlandse adres op in de loonadministratie.

Vraag de werknemer bij twijfel om een woonplaatsverklaring. Deze kan worden aangevraagd bij het belastingkantoor (mogelijk in het buitenland) waaronder de werknemer valt.

Alsnog aftrek betaalde lijfrentepremie alleen als u dit kunt aantonen

U heeft het mogelijk zelf al eens bij de hand gehad; u bent vergeten om de door u betaalde lijfrentepremie in de aangifte inkomstenbelasting af te trekken. Niet getreurd, er is dan toch nog zoiets als de saldomethode waarvan u gebruik kunt maken. Deze methode houdt in dat een deel van de toekomstige uitkeringen onbelast blijft. Van belang is wel dat u moet kunnen aantonen dat de lijfrentepremie is betaald én niet is afgetrokken. De lijn in de rechtspraak is hier vrij hard. Kunt u de premiebetaling niet bewijzen? In dat geval wordt uw verzoek tot toepassing van de saldomethode geweigerd. Het is daarom verstandig om oude aangiftes en betalingsbewijzen zorgvuldig te bewaren.

Brexit: vraag btw-verlegging aan bij import

Heeft u als MKB-ondernemer die goederen importeert uit het Verenigd Koninkrijk een brief van de Belastingdienst ontvangen, waarin u wordt geattendeerd op de mogelijkheid om alvast een artikel 23-vergunning aan te vragen. Die vergunning kan worden gebruikt bij import uit een niet-EU-land. De btw op de geïmporteerde goederen hoeft u dan niet bij de inklaring aan de douane te betalen, maar wordt verlegd naar uw btw-aangifte. In dezelfde aangifte kunt u de btw als voorbelasting in aftrek brengen, mits u de goederen voor btw-belaste prestaties gebruikt. Zo voorkomt u dat u na de Brexit elke keer bij import van goederen invoer-btw moet betalen. Als de aanvraag nog voor 1 februari 2019 wordt gedaan, zal de Belastingdienst nog vóór 29 maart 2019 (de Brexitdatum) reageren.

Ook handig is het brexitloket met onder meer de brexitscan om na te gaan welke gevolgen de brexit heeft voor uw bedrijf.

Jaaraangifte btw blijft

Het plan om de jaaraangifte af te schaffen voor ondernemers die gebruikmaken van de kleineondernemersregeling en hen te verplichten om voortaan kwartaalaangifte te doen, gaat niet door. Tijdens de behandeling van de Belastingplannen 2019 in de Tweede Kamer is de regering verzocht om de jaaraangifte te handhaven voor kleine ondernemers/natuurlijke personen en voor samenwerkingsverbanden met uitsluitend natuurlijke personen. Viermaal per jaar btw-aangifte doen in plaats van eenmaal vormt een te zware administratieve belasting. De regering heeft toegezegd aan dit verzoek tegemoet te komen.

Laatste jaar pensioen afkopen met korting

In 2017 is er een einde gekomen aan de pensioenopbouw in eigen beheer. U kreeg tot eind 2019 drie mogelijkheden voor de bestaande pensioenaanspraken. Een van die mogelijkheden is afkoop van al uw bestaande pensioenaanspraken met een korting. Een gedeeltelijke afkoop is niet mogelijk. Kiest u er dit jaar voor om uw pensioenaanspraken af te kopen, dan ontvangt u een bedrag ineens in plaats van jaarlijkse uitkeringen vanaf uw pensioendatum. Over dit bedrag ineens moet u belasting betalen, maar u krijgt een korting van 19,5%. Dit is het laatste jaar waarin uw pensioen in eigen beheer met korting kan worden afgekocht.

Let op
U hoeft geen revisierente te betalen, maar uw bv moet wel loonbelasting inhouden en afdragen.

Start afbouw aftrek geen of kleine eigenwoningschuld

De regeling waarbij u geen eigenwoningforfait hoeft bij te tellen bij uw inkomen als u geen of slechts een kleine hypotheek heeft, wordt vanaf dit jaar stapsgewijs in 30 jaar afgeschaft. De aftrek wordt jaarlijks met 31/3% verlaagd. In 2019 wordt de aftrek dus beperkt tot 96,2/3%. Dit was vorig jaar al besloten bij de Belastingplannen 2018. Houd hiermee rekening.

Verhoging kantineforfait en vervallen voorwaarde goedkeuring evenementen

Om de kantine-omzet van de sportvereniging niet te hoeven splitsen in 21% voor alcoholische dranken en 9% voor niet alcoholische dranken en etenswaar, maakt u mogelijk gebruik van de kantineregeling. In dat geval is het van belang om te weten dat sinds 1 januari 2019 het forfait van deze regeling is verhoogd van 11,5% naar 13%. De wijziging hangt samen met de verhoging van het verlaagde btw-tarief van 6% naar 9% per die datum. Daarnaast vervalt om praktische redenen de voorwaarde bij de goedkeuring die geldt voor bijzondere evenementen of acties. Die voorwaarde hield in dat de bevoegde inspecteur zich vóór aanvang van het evenement schriftelijk akkoord moest verklaren met toepassing van de goedkeuring.

Pas uw prijzen en administratie zo spoedig mogelijk op deze wijzigingen aan.

Langer geboorte-, pleeg- en adoptieverlof

Uw werknemers hebben sinds 1 januari 2019 langer verlof na de bevalling van hun partner. Fulltime werknemers hebben dan recht op vijf dagen geboorteverlof (voorheen: kraamverlof). Parttimers krijgen verlof naar rato van de arbeidsduur per week. U moet als werkgever tijdens dit verlof het volledige loon van de werknemer doorbetalen.
Vanaf 1 juli 2020 komt daar nog het aanvullend geboorteverlof bij. Dit aanvullend verlof duurt maximaal vijf keer de arbeidsduur per week. Tijdens dit verlof krijgt de werknemer een uitkering van het UWV van 70% van zijn/haar (maximum)dagloon.

Meer pleegzorg- en adoptieverlof
Uw werknemers hebben sinds 1 januari 2019 ook recht op twee weken langer pleeg- en adoptieverlof. Dit verlof wordt daardoor verlengd van maximaal vier naar zes weken.

Tip
Pas uw verlofadministratie aan op het extra geboorte-, pleegzorg-, en adoptieverlof.

Zwangere werkneemster moet zwangerschapsverklaring voortaan zelf bewaren

Met ingang van 1 januari 2019 moeten uw zwangere werkneemsters zelf de verklaring bewaren van een arts of een verloskundige over de vermoedelijke bevallingsdatum. Op verzoek van het UWV moeten de werkneemsters deze verklaring kunnen overleggen. Daarmee wordt deze regeling gelijk aan de regeling bij zwangere zelfstandig onderneemsters en meewerkende echtgenoten. Dit is dus een administratieve lastenverlichting voor u als werkgever.

Tip
Informeer uw werkneemsters over deze wijziging, zodat zij dit in voorkomende gevallen voortaan zelf regelen met het UWV.