Voorkom belastingrente: vraag tijdig voorlopige aanslagen aan

Verwacht u dat u vennootschapsbelasting over 2018 moet betalen? Zo ja, laat dan vóór 1 mei 2019 een verzoek indienen om uitreiking van een voorlopige aanslag of een herziening van een al opgelegde aanslag. Zo voorkomt u dat u belastingrente (8%!) moet betalen. Is het verzoek binnen vier maanden na afloop van het belastingjaar ingediend en komt de voorlopige aanslag overeen met het bedrag waar u om verzocht? In dat geval hoeft u geen belastingrente te betalen. Doet u geen verzoek voor de aanslag 2018, dan wordt er in beginsel vanaf 1 juli 2019 belastingrente berekend voor de te betalen aanslag.

Bedrag verblijfskosten eigenrijders 2019 bekendgemaakt

Het vaste bedrag in het kader van de regeling voor aftrek van verblijfskosten voor transportondernemers is voor 2019 vastgesteld op € 37,50 per gereden dag (in 2018: € 36,50).

Bent u een transportondernemer die meerdaagse internationale ritten maakt? In dat geval kunt u onder voorwaarden ervoor kiezen om dit vaste bedrag per gereden dag in aftrek te brengen. U hoeft dan geen bewijsstukken van de verblijfskosten te bewaren. U kunt er ook voor kiezen om de werkelijke verblijfskosten af te trekken. In dat geval moet u wel bewijsstukken bewaren om te kunnen aantonen dat de werkelijke verblijfskosten hoger zijn dan het vaste bedrag per gereden dag.

Schuldig erkennen ook voor kleine bedragen weggelegd

Bent u opa en/of oma en heeft veel (klein)kinderen? In dat geval kan het aantrekkelijk zijn om elk jaar voor het bedrag van de jaarlijkse vrijstellingen bedragen aan hen schuldig te erkennen. Deze schuldigerkenningen moeten dan wel uiterlijk ten tijde van overlijden zijn voldaan, of zij moeten bij notariële akte worden bevestigd. Zonder notariële akte wordt de schuldigerkenning na het overlijden nietig verklaard als ‘schenking ter zake des doods’. In dat geval wordt alsnog erfbelasting geheven. De vereiste notariële akten kosten geld en bederven daarmee de fiscale pret. Wil u graag kleinere bedragen schuldig erkennen, maar zijn deze kosten een probleem? U kunt dan ook met een onderhandse schuldigerkenning bedragen bij leven voldoen in geld, maar ook in natura of door verrekening met andere vorderingen. Daarnaast kunnen de schuldigerkenningen van een reeks van jaren ook eenmalig notarieel worden bevestigd. Dat scheelt aanzienlijk in de kosten. Uiteraard loopt de familie hier wel enig risico. Het is immers onzeker hoeveel tijd u nog heeft om de schulden te voldoen respectievelijk om dit notarieel te laten bevestigen.

De tijd dringt om iets te doen met uw pensioen?

Misschien heeft u het lange tijd voor u uitgeschoven, maar 2019 is het jaar waarin u echt een beslissing moet nemen. Wat gaat u doen met uw pensioen in eigen beheer? Kiest u voor afkoop met een korting (19,5%) of toch voor omzetting in een oudedagsverplichting (ODV)? Of kiest u ervoor om uw op 31 december 2016 bestaande pensioenaanspraken gewoon als pensioen te laten uitkeren vanaf bijvoorbeeld uw 67^ste verjaardag? Als u gebruik wenst te maken van de afkoop of ODV-optie, dan moet u die keuze dit jaar maken, want daarna vervallen deze mogelijkheden. Het is verstandig om u bij uw keuze te laten begeleiden door een pensioenadviseur. Wacht daar niet te lang mee, want het kost tijd om alles uit te zoeken en geregeld te hebben. Voor u het weet, is het oudejaarsavond 2019.

De jaarlijkse aanvraagronde voor de populaire innovatieregeling MIT haalbaarheidsstudies opent op 9 april aanstaande. De subsidieregeling Mkb-Innovatiestimulering Regio en Topsectoren (MIT) kan al interessant zijn in de ideefase van een innovatie! Met de regeling kan een MKB-bedrijf een subsidie van maximaal € 20.000 ontvangen op de uitvoering van een haalbaarheidsstudie naar de technische en economische haalbaarheid van een voorgenomen ontwikkeling. Een haalbaarheidsproject brengt de technische en economische risico’s in kaart van een voorgenomen innovatieproject. Hierbij moet u denken aan literatuuronderzoek, octrooionderzoek, inventarisatie van beschikbare technologieën en potentiële partners, marktverkenning en concurrentieanalyse. De subsidie bedraagt 40% van de projectkosten tot maximaal € 20.000. Aanvragen worden behandeld op basis van ‘first come, first serve’. Het is daarom van groot belang om de aanvraag ook gelijk op 9 april in te dienen. Na 9 april is het subsidiegeld hoogstwaarschijnlijk al vergeven.

Start nieuwe aanvraagronde MIT haalbaarheidsstudies in aantocht

De pensioentoezegging aan uw werknemers heeft u keurig ondergebracht bij een verzekeringsmaatschappij. U hebt onlangs nog een brief van deze maatschappij gehad waarin zij aangaven dat de uitvoeringsovereenkomst eindigt op 1 december aanstaande. In de waan van de dag denkt u ‘dat komt wel’. Maar wacht niet te lang met reageren. Als u op 1 december geen nieuwe uitvoeringsovereenkomst hebt gesloten, loopt u als werkgever een groot risico. De pensioentoezegging aan uw werknemers eindigt namelijk niet ook automatisch op 1 december. Als de toezegging na 1 december niet verzekerd is, bent u als werkgever zelf aansprakelijk voor bijvoorbeeld het uitkeren van een partnerpensioen.

Tip

Zorg ervoor dat u ruim voor de einddatum van de uitvoeringsovereenkomst met uw verzekeraar (een andere mag ook) een nieuw contract hebt afgesloten. U bent namelijk als werkgever verplicht om uw pensioentoezegging buiten de onderneming te verzekeren.

Einde contract verzekeraar (in zicht): zorg dat u tijdig een nieuw contract sluit

Middelingsverzoek zonder berekening een stuk eenvoudiger

Vertoont uw inkomen grote schommelingen? Dan kunt u de Belastingdienst verzoeken om toepassing van de middelingsregeling. U komt voor deze regeling in aanmerking als u in drie opeenvolgende kalenderjaren in totaal meer inkomstenbelasting heeft betaald, dan u zou hebben betaald als uw inkomen over die drie jaren gelijk zou zijn verdeeld. Als het verschil meer dan € 545 bedraagt, krijgt u het meerdere terug. U kunt een beroep doen op de middelingsregeling als de definitieve aanslagen inkomstenbelasting over alle drie jaren zijn opgelegd.

Sinds 11 maart jl. is het gemakkelijker geworden om een middelingsverzoek te doen. U hoeft namelijk geen berekening meer mee te sturen bij een middelingsverzoek. U moet alleen nog aangeven over welke drie aaneengesloten kalenderjaren de middeling moet plaatsvinden. De overige gegevens die nodig zijn voor het herberekenen van de belasting in het kader van middeling, zijn bij de Belastingdienst bekend.

Tip

Het is wel verstandig om de middelingsberekening te (laten) maken. Zo kunt u (laten) controleren of de berekening van de Belastingdienst klopt.

Samenwoners pas op met afkoop partneralimentatie

Als twee mensen hebben samengewoond en uit elkaar gaan, kan er geen aanspraak worden gemaakt op partneralimentatie. Toch kunnen de aard en duur van de relatie daartoe aanleiding geven. Gaat u uit elkaar, bent u daarbij partneralimentatie overeengekomen en is dit vastgelegd en daarmee rechtens afdwingbaar gemaakt? In dat geval is deze vorm van alimentatie – net als bij gehuwden – bij de ontvanger belast en bij de betaler aftrekbaar. Er is wel een verschil met gehuwden, als dit toegezegde recht vervolgens wordt afgekocht. De afkoopsom wordt bij de ontvanger dan wel belast, maar komt bij de betalende partij niet in aftrek. Dit komt omdat de aftrekmogelijkheid van een afkoopsom van eerder toegezegde partneralimentatie door ongehuwden simpelweg niet in de wet is geregeld.

Tip

Houd er daarom rekening mee dat een eenmaal toegezegde partneralimentatie daarna niet meer zonder fiscale schade kan worden afgekocht.

Meld tijdig uw S&O-uren en voorkom een boete

Heeft u als zelfstandig ondernemer in 2018 gebruik gemaakt van de Wet bevordering speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)? U komt dan in aanmerking voor de S&O-aftrek. Maar zorg er dan wel voor dat u het aantal gerealiseerde S&O-uren vóór 1 april 2019 heeft opgegeven aan de RVO. Dit geldt ook voor de eventuele gemaakte S&O-kosten en -uitgaven als u bij de eerste aanvraag niet voor het forfait heeft gekozen maar voor de werkelijke S&O-kosten en -uitgaven. De gerealiseerde gegevens over 2018 moet u ook doorgeven als u wel een S&O-verklaring heeft, maar geen of minder S&O-uren heeft gerealiseerd dan vermeld in die verklaring. Het niet opgeven van de S&O-gegevens leidt tot een boete. U kunt de melding doen via het eLoket van RVO.nl.

Let op: Vanaf 2018 meldt u de gerealiseerde S&O-uren (en zo nodig de werkelijke S&O-kosten en – uitgaven) niet meer per S&O-verklaring. U moet alle S&O-uren (en eventuele S&O-kosten en -uitgaven) melden van alle S&O-verklaringen van 2018 tezamen.

Denk aan zakelijke vergoeding als u borg staat voor uw bv

Staat u borg voor een lening van uw bv? Zorg er dan voor dat u een zakelijke borgstellingsvergoeding opneemt in de borgstellingsovereenkomst. U kunt zich borgstellen voor een schuld (bijvoorbeeld een kredietfaciliteit) van uw bv bij een bank. U krijgt een regresvordering op uw bv als de bank de borgstelling heeft ingeroepen en u de schuld van de bv heeft voldaan. De bv kan u die vordering niet betalen, anders had de bank immers geen beroep op u gedaan. U wilt daarom het verlies op de regresvordering vervolgens in aftrek brengen op uw inkomen. Maar dat kan alleen als de borgstellingsovereenkomst die u met uw bv bent aangegaan, zakelijk tot stand is gekomen. Die zakelijkheid blijkt onder meer uit een redelijke vergoeding voor het risico dat u loopt als borgsteller. Dit is de vergoeding die een onafhankelijke derde zou eisen als hij hetzelfde risico zou lopen als u.