Binnenkort lagere Awf-premie

De Algemeen Werkloosheidsfondspremie (Awf-premie) wordt vanaf 1 augustus 2021 verlaagd. De hoge premie gaat van 7,7% naar 5,34% en de lage premie van 2,7% naar 0,34%. Doet u per maand, halfjaar of per jaar aangifte loonheffingen? Dan geldt de verlaagde premie voor het loon dat uw werknemers vanaf 1 augustus 2021 genieten. Doet u per 4 weken loonaangifte? In dat geval geldt de premieverlaging voor het loon dat vanaf 16 augustus 2021 (periode 9) wordt genoten. U gebruikt het premiepercentage dat geldt op het genietingsmoment van het loon. De Belastingdienst licht toe hoe u dit verwerkt in de aangifte loonheffingen in verschillende situaties.

Tip

Het kan dus voordelig zijn om bijvoorbeeld een bonus pas te betalen na 1 augustus respectievelijk 16 augustus 2021.

Tijd dringt voor herziening hoofdactiviteit TVL Q4

De hoogte van de TVL-subsidie is gebaseerd op de registraties bij de Kamer van Koophandel (KvK) op 15 maart 2020. De geregistreerde activiteiten, de volgorde daarvan in hoofd- en nevenactiviteiten en de gekoppelde SBI-codes bepalen hoeveel financiële steun u kunt krijgen. Soms komt de werkelijke hoofdactiviteit niet overeen met de inschrijving in het Handelsregister van de KvK. Of u heeft een verkeerde SBI-code gekregen bij uw hoofdactiviteit. U kunt in deze gevallen – onder voorwaarden – nog tot en met 5 augustus 2021 voor TVL Q4 2020 uw hoofdactiviteit of SBI-code laten herzien door een herzieningsverzoek in te dienen bij de RVO. De hoofdactiviteit (of de gewenste SBI-code) wordt dan opnieuw getoetst. De te toetsen hoofdactiviteit (of: gewenste SBI-code) moet volgens het RVO wel passen bij de bedrijfsactiviteitenomschrijving bij de KvK op 15 maart 2020. Dit kan de nevenactiviteit zijn, of een activiteit beschreven in de bedrijfsactiviteitenomschrijving, waaraan eerder nog geen SBI-code was gekoppeld.

Controleer definitieve LIV/LKV-beschikkingen 2020

Uiterlijk eind deze maand ontvangt u de definitieve beschikkingen Lage-Inkomensvoordeel (LIV) en het Loonkostenvoordeel (LKV) van de Belastingdienst. Het is verstandig om deze goed te (laten) controleren en te vergelijken met de gegevens in uw loonadministratie. Zijn bijvoorbeeld de correcties op de voorlopige beschikkingen die vóór 1 mei jl. zijn doorgegeven, goed verwerkt? Zijn alle kwalificerende werknemers meegenomen in de beschikking of zitten er fouten in de berekening?

Tip

Worden er fouten in de definitieve beschikking geconstateerd, zorg er dan voor dat u binnen zes weken bezwaar maakt of laat maken.

Loket opent voor aanvragen NOW

Aanstaande maandag 26 juli opent het loket voor de aanvragen van NOW-subsidie voor de periode juli tot en met september 2021. U kunt deze tegemoetkoming in de loonkosten aanvragen tot en met 30 september 2021. Om voor de NOW-subsidie in aanmerking te komen moet u een minimaal omzetverlies hebben van 20%. Ten opzichte van eerdere aanvraagperiodes zijn er enkele belangrijke verschillen. U kunt in de laatste NOW-periode maximaal 80% omzetverlies opvoeren in uw aanvraag, ook als de uw werkelijke omzetverlies groter is. Het omzetverlies was in de eerdere aanvraagperiodes niet gemaximeerd. Ten opzichte van de vorige aanvraagperiode is de referentiemaand februari 2021 geworden in plaats van juni 2020.

Tip

De NOW-regeling is een complexe regeling, zo is gebleken. Wilt u voor de periode juli tot en met september NOW-subsidie aanvragen? Vraag dan uw adviseur om u daarbij behulpzaam te zijn.

ODV-kapitaal extern onderbrengen – let op uw AOW-leeftijd

Er zijn een heleboel redenen te bedenken waarom u het kapitaal in de oudedagsverplichting (ODV) bij uw eigen bv zou willen onderbrengen bij een externe partij. U wilt bijvoorbeeld uw bv op termijn liquideren. Belangrijk om te weten is dat u, in het geval u uw ODV-kapitaal buiten uw bv wilt onderbrengen, verplicht bent om dat kapitaal te storten in een lijfrente (verzekerd of bancair). Qua uitkeringen zijn de regels voor een lijfrente flexibeler dan die voor een ODV. Bedenk wel dat de uiterste ingangsdatum van een lijfrente-uitkering vijf jaar na het bereiken van uw AOW-leeftijd ligt. Vóór die datum moet u dan ook het ODV-kapitaal extern hebben ondergebracht.

Tip

Houd uw AOW-leeftijd scherp in het vizier. U kunt dan tijdig uw ODV-kapitaal extern onderbrengen, mocht u dat wensen.

Start aanvraagtermijn vaststelling TVL Q1

Hebt u TVL-subsidie ontvangen in het eerste kwartaal van 2021 (Q1)? In dat geval ontvangt u binnenkort een mail van de RVO met het verzoek om het definitieve bedrag van de TVL Q1 vast te laten stellen. Daartoe dient u een vaststellingsformulier in, waarin u de werkelijke omzet in het eerste kwartaal aangeeft. Dit formulier heeft de RVO al grotendeels ingevuld met behulp van gegevens van de Belastingdienst. Bent u het met de ingevulde gegevens eens, dan kunt u akkoord geven. Zo niet, dan past u de gegevens aan. U hebt tot 1 oktober 2021 de tijd om de aanvraag voor de definitieve vaststelling van TVL Q1 te doen. Is het omzetverlies gelijk aan de opgegeven schatting bij de TVL-aanvraag? Dan krijgt u de resterende 20% TVL-subsidie uitbetaald. Is het verlies hoger, dan krijgt u meer TVL-subsidie en is het omzetverlies lager, dan krijgt u minder dan 20% bijbetaald of u moet TVL-subsidie terugbetalen. In dit laatste geval kunt u eventueel een betalingsregeling treffen met de RVO.

Tip

Zorg dat u de gegevens volledig en juist aanlevert bij de RVO. In dat geval kan de RVO de aanvraag in de meeste gevallen binnen drie weken afhandelen.

Fiscale aftrek scholingsuitgaven vanaf 1 januari 2022 van de baan

De fiscale aftrek scholingsuitgaven lijkt met ingang van 1 januari 2022 toch definitief te vervallen. De aftrekpost in de inkomstenbelasting wordt vervangen door het zogenoemde STAP-budget. STAP staat voor Stimulering Arbeidsmarktpositie. Met het STAP-budget kunt u een individueel leer- en ontwikkelbudget  van maximaal € 1.000 aanvragen om uzelf verder te ontwikkelen en uw inzetbaarheid op de arbeidsmarkt te vergroten. Minister Koolmees heeft aangegeven dat de loketten voor de STAP pas per 1 maart 2022 open kunnen. Desondanks wordt de fiscale aftrek van scholingsuitgaven al per 1 januari 2022 afgeschaft.

Tip

Bent u van plan een dure studie te doen die kwalificeert voor de huidige aftrekregeling scholingsuitgaven? Onderzoek dan de mogelijkheden nog dit jaar van deze regeling gebruik te maken.

NOW 4 (zesde aanvraagperiode) iets versoberd

Het kabinet heeft besloten om de eerder aangekondigde NOW 4 voor het derde kwartaal van 2021 te versoberen. De versobering houdt in dat het maximale op te geven omzetverlies over het derde kwartaal van dit jaar wordt begrensd op 80%. Ook als uw bedrijf verwacht dat er meer dan 80% omzetverlies geleden gaat worden, of als er daadwerkelijk meer dan 80% omzetverlies geleden is, mag uw bedrijf bij de aanvraag van de NOW voor het derde kwartaal maximaal 80% omzetverlies opvoeren. Zowel het voorschot als de uiteindelijke vaststelling van de subsidie gaan uit van maximaal 80% omzetverlies. Het subsidiepercentage van 85% blijft wel intact.

Tip

Op moment van dit schrijven was de ingangsdatum van aanvraagperiode nog niet bekend. Houdt de website van de UWV in de gaten!

Btw-regels internetverkopen over de grens met ingang van 1 juli 2021 gewijzigd

Op 1 juli 2021 zijn nieuwe btw-regels voor grensoverschrijdende internetverkopen van goederen en diensten (e-commerce) in werking getreden. De nieuwe regels gelden voor internetverkopen aan particulieren en niet-ondernemers. Deze leveringen en diensten worden vanaf 1 juli 2021 belast in het land van bestemming. Om registratie en btw-aangifte doen in andere EU-lidstaten te voorkomen, kunt u zich laten registreren voor het nieuwe éénloketsysteem: het One Stop Shop (OSS)-loket. U kunt dan de buitenlandse btw over de afstandsverkopen in Nederland voldoen.

Tip

Raadpleeg uw adviseur of registratie voor de OSS-regeling verstandig is. De nieuwe btw-regels voor e-commerce gelden namelijk bijvoorbeeld niet voor ondernemers die alleen in Nederland gevestigd zijn met een totale grensoverschrijdende jaaromzet van minder dan € 10.000. Deze categorie ondernemers blijft voor de afstandsverkopen btw-plichtig in Nederland.

Regeling uitstel van betaling belastingschulden met nog een kwartaal verlengd

Het is toch nog tot 1 oktober 2021 mogelijk dat u voor het eerst uitstel van betaling of verlenging van het uitstel wegens corona kunt aanvragen bij de Belastingdienst. Met ingang van die datum moet u weer voldoen aan alle nieuw opkomende fiscale betalingsverplichtingen. Heeft u op basis van de oude regeling al verlenging van eerder verkregen uitstel gekregen, dan loopt het uitstel automatisch door tot 1 oktober 2021. De opgebouwde belastingschuld hoeft u dan niet meteen af te lossen. U moet hier uiterlijk op 1 oktober 2022 mee beginnen. Ook mag er langer over doen. De aflossingstermijn is namelijk verlengd van 36 maanden naar 60 maanden. Als voorwaarde voor deze ruimhartige regeling geldt wel dat u met ingang van 1 oktober 2021 aan alle nieuw opkomende betalingsverplichtingen voldoet!

Tip

Hebt u eerder een aanvraag voor drie maanden uitstel ingediend en nog nooit verlengd  en kunt u na deze drie maanden niet aan uw betalingsverplichtingen voldoen? Zorg er dan voor dat u vóór 1 oktober 2021 verlenging van het uitstel aanvraagt. Doet u dit niet, dan loopt u het risico om uitgesloten te worden voor de betalingsregeling van 60 maanden.