Zet tijdig FOR om in lijfrente voor premieaftrek in 2022

Tot en met 2022 kon u pensioen opbouwen in de fiscale oudedagsreserve (FOR). Heeft u een FOR opgebouwd, dan mag u die nog volgens de oude regels omzetten in een lijfrente. Wilt u (een deel van) uw oudedagsreserve omzetten in een lijfrente bij een bank of verzekeraar en de lijfrentepremie nog in de IB-aangifte 2022 in aftrek brengen? Zorg er dan voor dat u de premie op tijd betaalt. De lijfrentepremie is nog aftrekbaar in 2022 als u de premie uiterlijk vóór 1 juli 2023 hebt betaald.

Tip

Wilt u (een deel van) de opgebouwde oudedagsreserve afstorten op een lijfrente. Doe dit dan vóór 1 juli 2023 als u de lijfrentepremie in 2022 in aftrek wilt brengen.

Let op tijdig terugvragen btw op uw zonnepanelen

Vanaf 2023 betaalt u geen btw meer bij de aankoop en installatie van zonnepanelen op of bij uw woning. Maar kocht u de zonnepanelen in 2022, dan betaalde u nog wel btw. Die btw op de aanschafprijs van de panelen en op de installatiekosten kunt u terugvragen bij de Belastingdienst. Maar let op: hiervoor geldt een uiterste termijn! U moet de btw-teruggaaf namelijk aanvragen binnen zes maanden na afloop van het jaar, waarin u de zonnepanelen hebt aangeschaft. Hebt u de panelen in 2022 gekocht, dan kunt u de btw dus nog tot 1 juli 2023 terugvragen.

 Tip

Zorg dat u uiterlijk 30 juni a.s. de btw op de in 2022 aangeschafte zonnepanelen hebt teruggevraagd.

Einde uitstel voor indiening Gecombineerde opgave nadert

U dient als agrarische ondernemer jaarlijks de ‘Gecombineerde opgave’ in bij de RVO. Dit jaar hebt u hiervoor meer tijd gekregen. Dit hangt samen met enkele nieuwe elementen zoals de eco-regeling, de nieuwe registratie van landschapselementen en bufferstroken. Ook was de besluitvorming in Brussel over het Europees Gemeenschappelijk landbouwbeleid (GLB) vertraagd. Maar de tijd staat niet stil; op 15 juni a.s. komt er een einde aan het verleende uitstel. U moet dan met de ‘Gecombineerde opgave’ de gegevens hebben doorgegeven voor de Landbouwtelling en de mestwetgeving en de uitbetaling van subsidies hebben aangevraagd. Bent u glastuinder? Dan moet u ook de ‘Gecombineerde opgave’ invullen. U doet onder meer emissieaangifte van uw stookinstallatie.

Let op! Hebt u de opgave al gedaan en daarbij percelen opgegeven met eco-activiteiten? Door een technische storing bij de RVO zijn deze mogelijk niet opgeslagen. Controleer de gekozen eco-activiteiten en geef de ontbrekende activiteiten opnieuw op en verstuur de opgave daarna nog een keer.

Tip

Dit jaar kost het invullen van de opgave u meer tijd door de nieuwe elementen. Dus begin op tijd en zorg dat u uiterlijk 15 juni 2023 uw opgave hebt gedaan.

Groen licht voor nieuw pensioenstelsel

Afgelopen dinsdag 30 mei heeft de Eerste Kamer ingestemd met de Wet toekomst pensioenen. Na ruim 15 jaar onderhandelen van kabinet met vakbonden, werkgeversorganisaties en pensioenfondsen gaat ons pensioenstelsel op de schop. De wet treedt op 1 juli 2023 in werking. Het nieuwe pensioenstelsel kent nog maar één pensioenregeling: de beschikbare premieregeling. Alle pensioenregelingen moeten op 1 januari 2028 zijn aangepast aan de nieuwe regels. Dat is een jaar later dan eerst was voorgesteld. Het lijkt alsof u ruim de tijd heeft om de aanpassingen door te voeren, maar vergis u niet: er moet heel veel gebeuren en besef dat u de wijzigingen steeds in overleg en met instemming van uw werknemers tot stand moet brengen. Wacht daarom niet tot het laatste moment, maar begin op tijd.

Tip
Begin op tijd en betrek bij de transformatie van uw pensioenregelingen een deskundige die u kan begeleiden en ondersteunen bij het maken van (tijdige) keuzes en het uitvoeren van alle werkzaamheden in de overgangsperiode tot 1 januari 2028.

Aanvraagloket subsidieregeling Praktijkleren binnenkort open

Biedt u in uw bedrijf in het studiejaar 2022/2023 praktijk- of werkleerplaatsen aan? U kunt dan vanaf 2 juni , 9.00 uur subsidie aanvragen als tegemoetkoming in de begeleidingskosten. Deze subsidieregeling Praktijkleren is bedoeld om mensen beter voor te bereiden op de arbeidsmarkt. De regeling richt zich vooral op kwetsbare groepen, studenten in sectoren met een dreigend tekort aan gekwalificeerd personeel en op wetenschappelijk personeel. De voorwaarden om voor de subsidie in aanmerking te komen verschillen per categorie. Het maximale subsidiebedrag is € 2.700 per gerealiseerde praktijk- of werkleerplaats. De moeite waard dus om eens te (laten) onderzoeken of uw bedrijf hiervoor in aanmerking komt. Het aanvraagloket is open tot en met 15 september 2023, 17.00 uur.

 Tip

Biedt u in uw bedrijf praktijk- of werkleerplaatsen aan? Onderzoek dan of u gebruik kunt maken van deze subsidiekans.

Tijdig indienen laatste NOW-vaststellingsverzoeken met uitstel voor verklaringen

Maakte u tijdens de coronapandemie gebruik van NOW 5.0 (zevende aanvraagperiode: november en december 2021) en/of NOW 6.0 (achtste en laatste aanvraagperiode: januari t/m maart 2022)? Dan hebt u in beginsel uiterlijk tot en met 2 juni 2023 de tijd om een vaststellingsverzoek in te dienen bij het UWV voor de definitieve berekening van de NOW-subsidie in deze aanvraagperiodes. Moet u een derdenverklaring of accountantsverklaring bijvoegen, maar is die nog niet klaar? Vraag dan ook uiterlijk 2 juni 2023 veertien weken uitstel aan met dit formulier van het UWV. U heeft dan tot en met 3 november 2023 de tijd om uw definitieve berekening aan te vragen.

Tip

Kunt u uw vaststellingsverzoeken NOW 5.0 en/of NOW 6.0 nog niet indienen, omdat u nog wacht op de daarvoor benodigde accountants- of derdenverklaring? Vraag dan in elk geval tijdig uitstel aan!

Subsidieregeling voor digitalisering kleine mkb-ondernemers opnieuw opengesteld

Hebt u een eenmanszaak of bent u mkb-ondernemer met maximaal 50 werknemers en een jaaromzet van maximaal € 10 miljoen? In dat geval kunt u hulp krijgen bij het digitaliseren van uw bedrijf via ‘Mijn Digitale Zaak’. De RVO heeft op 17 mei jl. het aanvraagloket hiervoor opnieuw geopend. Dit gezamenlijke initiatief van INretail, de KvK en MKB-Nederland biedt ondernemers een persoonlijk advies, een stappenplan en overzicht van leveranciers. U kunt vervolgens bij de RVO subsidie aanvragen, waarmee u advies kunt inwinnen en/of technologie aanschaffen. De subsidie vergoedt 50% van de offerte, tot maximaal € 2.500. Daarvan heeft maximaal € 500 betrekking op advies. U kunt de subsidie krijgen als u minstens € 1.000 investeert in digitalisering van uw bedrijf.

Tip
Benut deze subsidiekans. U kunt de subsidie nog tot en met 14 juli 2023 aanvragen.

Benut de studenten- en scholierenregeling

Maakt u deze zomer gebruik van vakantiekrachten? Bijvoorbeeld omdat uw vaste personeel met vakantie gaat of omdat u juist in de zomer een seizoenpiek heeft en extra personeel moet inzetten om het werk gedaan te krijgen? Benut dan de fiscaal aantrekkelijke studenten- en scholierenregeling. U mag deze regeling toepassen als u hiertoe een schriftelijk, gedagtekend en ondertekend verzoek van de student heeft, dat u bewaart in uw loonadministratie. U mag dan de kwartaaltabel toepassen, ook al is het werkelijke loontijdvak anders. In deze tabel is meer loonheffingskorting verwerkt dan in andere tijdvaktabellen, waardoor de student meer nettoloon overhoudt. Het loon van drie maanden wordt bij elkaar opgeteld en de loonbelasting/premies volksverzekeringen (loonheffing) worden per kwartaal berekend. Ook voor de premies werknemersverzekeringen en de bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw) past u het kwartaaltijdvak en de kwartaaltabel toe.

Tip
Een voordeel voor de student is dat hij of zij niet hoeft te wachten tot het volgende kalenderjaar om de te veel betaalde loonbelasting via de IB-aangifte terug te vragen.

Aanvraagloket Subsidie voor emissieloze bouw geopend

Gaat u een bouwvoertuig of bouwmachine kopen of leasen, die (vrijwel) geen gassen uitstoot (emissiearm of emissieloos)? Of laat u een bestaand bouwwerktuig hermotoriseren of ombouwen naar emissiearm of emissieloos? Of gaat u een innovatief idee uitwerken om emissiearme of emissieloze bouwmachines en de benodigde laadinfrastructuur te verbeteren? Maak dan vanaf 9 mei 2023 gebruik van de subsidieregeling Schoon en Emissieloos Bouwmaterieel (SSEB). De subsidie is bedoeld voor bouwbedrijven die bouwmaterieel hebben en bedrijven die bouwmaterieel verhuren. Uw bedrijf moet in Nederland zijn gevestigd.

Tip

Controleer of u aan de voorwaarden van deze subsidie voldoet en dien een aanvraag in.

Bewaar bewijsstukken verbouwing van uw woning

Bent u een hypotheek aangegaan voor een verbouwing of het onderhoud van uw eigen woning? Zorg er dan voor dat u de bewijsstukken die aantonen dat de lening is aangegaan voor onderhoud en/of verbetering van uw eigen woning, goed bewaard (ten minste 30 jaar). Anders kunt u de renteaftrek voor deze lening verliezen. De inspecteur van de Belastingdienst kan die bewijsstukken namelijk altijd opvragen. Het is dan aan u om de schriftelijke bewijzen te overleggen en aan te tonen dat de lening een eigenwoningschuld is, waarvan u de rente terecht heeft afgetrokken.

Tip

Bewaar de bewijstukken die aantonen dat u een hypotheek bent aangegaan voor de verbouwing van uw eigen woning. Zo kunt u eenvoudig aan uw bewijslast voldoen, mocht de inspecteur deze stukken bij u opvragen.