Laat uw voorlopige aanslag of teruggaaf controleren

Hebt u inkomsten waarover geen loonheffing wordt ingehouden en u pas achteraf inkomstenbelasting moet betalen? Dan kunt u een voorlopige aanslag aanvragen, zodat u de verschuldigde inkomstenbelasting gespreid over het jaar alvast betaalt. Hebt u aftrekposten waarmee bij de vaststelling van de aanslag inkomstenbelasting rekening gehouden moet worden? In dat geval kunt u alvast om een voorlopige teruggaaf vragen, zodat u de teruggaaf alvast krijgt in maandelijkse termijnen in de loop van het jaar. In beide gevallen vindt de eindafrekening met de Belastingdienst plaats na afloop van het jaar, wanneer u de aangifte inkomstenbelasting hebt ingediend. Als u dan te weinig inkomstenbelasting hebt betaald of juist te veel teruggaaf hebt gehad, dan moet u die belasting alsnog betalen. Als u een wijziging in uw inkomen – bijvoorbeeld door de coronacrisis – verwacht of in uw aftrekposten of privéomstandigheden? Laat dan uw voorlopige aanslag of teruggaaf 2021 controleren en zo nodig aanpassen. Dat voorkomt een betaling achteraf.

Gewijzigde tarieven vennootschapsbelasting en box 2

Het tarief voor de vennootschapsbelasting en het box-2-tarief zijn gewijzigd per 1 januari 2021. Het 16,5%-tarief voor de eerste tariefschijf van de vennootschapsbelasting is verlaagd naar 15%. Bovendien is deze schijf verlengd tot een jaarwinst van € 245.000. Het 25%-tarief in de tweede schijf voor belastbare winst boven € 245.000 is ongewijzigd gebleven. De voorgenomen verlaging is niet doorgegaan. Het box-2-tarief is per 1 januari 2021 verder verhoogd van 26,25% naar 26,9%. Een dividenduitkering uit uw eigen bv is dus weer duurder geworden.

Tozo 3.0 lening later en langer terugbetalen

Maakt u gebruik van de Tozo-lening van uw gemeente voor bedrijfskapitaal? U zou zonder nadere maatregelen dan op 1 januari 2021 moeten beginnen met het aflossen op deze lening. Maar inmiddels is besloten dat u daarvoor uitstel krijgt. De aflossingsdatum is namelijk verschoven naar 1 juli 2021. Ook de renteopbouw is tot die datum stilgezet. Bovendien krijgt u drie en een half jaar – in plaats van drie jaar – de tijd om de lening af te lossen.

Tijdig aanvragen doelgroepverklaring LKV’s

Sinds 1 oktober 2020 is de aanvraagtermijn voor een doelgroepverklaring loonkostenvoordeel (LKV) weer verkort van 6 naar 3 maanden na de datum van indiensttreding (doelgroepen 1, 2 en 3) of na de datum van herplaatsing na 2 jaar ziekte (doelgroep 4). Tot 1 oktober was deze termijn vanwege de coronacrisis verlengd naar 6 maanden. Hebt u op of na 1 oktober 2020 een werknemer in dienst genomen voor wie u loonkostenvoordeel kunt krijgen, zorg er dan voor dat uw werknemer (of u met een machtiging van uw werknemer) de doelgroepverklaring tijdig aanvraagt. De doelgroepen voor wie u LKV’s kunt krijgen zijn:

1. werknemers van 56 jaar of ouder;
2. arbeidsgehandicapte werknemers;
3. iemand uit de doelgroep banenafspraak en scholingsbelemmerden; en
4. herplaatste arbeidsgehandicapte werknemers met een WIA-, WAO-, WAZ- of Wajong-uitkering.

Loket aanvragen NOW 3.0 eerste tijdvak heropend

Het loket voor aanvragen van het eerste tijdvak van NOW 3.0 (oktober tot en met december 2020) was afgelopen maandag 14 december gesloten, maar is inmiddels vanwege de strenge lockdown weer opengesteld. Na het toekennen van de subsidie krijgt u een voorschot van 80% in drie termijnen uitbetaald. Aanvragen kunnen nog tot en met 27 december 2020 worden ingediend bij het UWV. Zorg ervoor dat u de aanvraag tijdig indient.

Einde aanvraagtermijn NOW 3.0 eerste tijdvak nadert

Wilt u nog NOW 3.0-subsidie voor het eerste tijdvak (1 oktober tot en met 31 december 2020) aanvragen? Zorg er dan voor dat u de aanvraag uiterlijk 13 december 2020 hebt ingediend bij het UWV. Na het toekennen van de subsidie wordt in drie termijnen een voorschot van 80% aan u uitbetaald. Het aanvraagtijdvak voor het tweede tijdvak van NOW 3.0 (1 januari 2021 tot en met 31 maart 2021) start 15 februari 2021 en loopt tot en met 14 maart 2021. Voor het derde en laatste tijdvak (1 april tot en met 30 juni 2021) is het beoogde aanvraagtijdvak 17 mei tot en met 13 juni 2021. De voorgenomen afbouw van de NOW-subsidie gaat in het eerste kwartaal van 2021 niet door.

Vraag tijdig S&O-afdrachtvermindering 2021 aan

Het loket voor het aanvragen van S&O-afdrachtvermindering voor 2021 is sinds eind oktober geopend. Begint de periode van het S&O-werk op 1 januari 2021, dan moet u uiterlijk op 20 december 2020 de S&O-afdrachtvermindering al hebben aangevraagd bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Het budget voor de afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk (S&O) wordt in 2021 verhoogd van € 1.281 miljoen naar € 1.428 miljoen en het tarief binnen de eerste schijf gaat van 32% naar 40%. Voor starters gaat het tarief van 40% naar 50%. De grens van de eerste schijf ligt bij € 350.000. Het tarief van de tweede schijf is 16%.

Extra tegemoetkoming voor voorraad- en aanpassingskosten horeca

Hebt u een horecabedrijf, dan hebt u waarschijnlijk voorraden aangelegd die u door de verplichte sluiting niet meer kunt gebruiken. Ook hebt u mogelijk investeringen gedaan om in de winter te kunnen voldoen aan de RIVM-regels, zodat u ook dan helemaal coronaproof bent. Denk bijvoorbeeld aan het overkappen van uw terras. Nu u tijdelijk verplicht gesloten bent, krijgt u voor deze uitgaven een extra tegemoetkoming bovenop de reguliere TVL van maximaal € 20.160. U hoeft deze extra tegemoetkoming niet apart aan te vragen, want deze wordt namelijk ambtshalve verleend.

Loket verlengde TVL-regeling geopend

Bent u mkb-ondernemer of zzp’er en verkeert u in zwaar weer vanwege de coronacrisis? U kunt dan sinds 25 november 2020 de verlengde Tegemoetkoming Vaste Lasten (TVL) aanvragen via een formulier op RVO.nl. Op de aanvraag wordt binnen 8 weken beslist. Als de subsidie wordt verleend, krijgt u een eenmalig voorschot van 80%. De TVL is een belastingvrije tegemoetkoming en bedraagt maximaal € 90.000 per bedrijf per 3 maanden. Tot eind 2020 geldt de regeling voor alle bedrijven die aan de voorwaarden voldoen. U kunt tot 1 januari a.s. gebruikmaken van deze tegemoetkoming bij een omzetverlies van ten minste 30%. Vanaf 1 januari 2021 wordt de omzetdervingsgrens tot 1 april 2020 verhoogd naar 40%. Daarna tot en met 30 juni 2021 gaat deze grens verder omhoog naar 45%. De overige voorwaarden voor de TVL blijven ongewijzigd: zo blijft het percentage van de vaste kosten dat de TVL vergoedt maximaal 50%. U kunt de TVL-aanvraag voor de periode 1 oktober 2020 tot en met 31 december 2020 indienen tot en met 29 januari 2021 (17.00 uur).

Anticipeer op hoger tarief overdrachtsbelasting bij aankoop tweede woning

Koopt u volgend jaar een woning die u niet als hoofdverblijf gaat gebruiken? In dat geval betaalt u bij de aankoop 8% (!) in plaats van 2% overdrachtsbelasting. Dat is dus het geval als u een tweede woning of vakantiewoning koopt en u die niet of slechts tijdelijk als hoofdverblijf gebruikt. Dit hoge tarief geldt ook bij de aankoop van een woning voor uw kind of als u een woning aanschaft voor de verhuur. Wilt u met een van deze bedoelingen een woning aanschaffen, dan doet u er verstandig aan om dat dit jaar nog te doen. Daarbij is wel haast geboden, want de woning moet daarvoor vóór het einde van het jaar aan u zijn geleverd.